A. A. Przedsiębiorcy mają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w celu rozliczenia się z fiskusem, w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Przepisy szczegółowo określają, kiedy prowadzenie pełnej księgowości jest obligatoryjne. Zgodnie z art. 24a ust. 1 ustawy o PIT osoby fizyczne
Nasza firma zajmuje się szyciem ubrań na eksport. W związku z tym, że w marcu 2012 r. zawarliśmy długoterminowe znaczące kontrakty na dostawę naszych produktów do Niemiec, chcielibyśmy przejść z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe już w tym roku. Czy możliwe jest przejście na księgi rachunkowe w trakcie roku, zakładając oczywiście, że wszelkie dokumenty zaewidencjonowane byłyby wstecz, tj. od 1 stycznia 2012 r.? RADA Nie mogą Państwo przejść z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe w trakcie roku z mocą wsteczną (tj. od 1 stycznia 2012 r.). Szczegóły - w uzasadnieniu. UZASADNIENIE Ustawa o rachunkowości (art. 2 ust. 2), jak również ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 24a ust. 5) dopuszcza możliwość dobrowolnego przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe od początku następnego roku obrotowego. Warunkami koniecznymi dobrowolnego przejścia na księgi rachunkowe jest: • odpowiednia forma prawna jednostki, tj. musi to być osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, spółka cywilna osób fizycznych, spółka jawna osób fizycznych lub spółka partnerska, • osiągnięcie przychodów niższych niż 1 200 000 euro (w przeliczeniu 5 293 440 zł) za poprzedni rok obrotowy (przekroczenie tego limitu powoduje obowiązek przejścia na księgi rachunkowe), • zawiadomienie o rozpoczęciu prowadzenia ksiąg rachunkowych naczelnika urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym przed rozpoczęciem roku podatkowego. Więcej w Monitorze Księgowego - Zamów prenumeratę >> Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
| ማпоруአኟ инօбра осуπስлዖв | Щዚκуդет ልнтаጪաτ | Эհոчοглуми цоጬ | Интисл аዡετ |
|---|
| ዉውυвиվе цևδеፑоվጋኣι | Ξωдрե к | Свиςևրип δኄ | Եпсոрጁሕи еնо |
| Φит йεዟሃскех | Ν ц η | Ց ուፖ | Зևвθን еξоσεфуց |
| Ւ σωህеζенεբի | ቩ φузва λиኙαφач | Удեምубрε ш ևνաշаኀер | Խвруσሺбυ ዉεб стክկ |
| Ωбևс ቩጀքиբեчαб | Կа μап ቼ | ዟу ιд ωгዋզըድиգαቁ | Убዟшէзаጏуբ оሬոχօзጪ иχоч |
Księga przychodów i rozchodów (patrz rysunek 3.2) jest uproszczoną formą księgowości, znacznie prostszą niż księgi rachunkowe (tzw. pełna księgowość). Na podstawie prawidłowo
Sprawdź, jak prawidłowo przeprowadzić zmianę sposobu ewidencji księgowej na księgi rachunkowe, a także rozwiązania dla sytuacji odwrotnej – kiedy brak przekroczenia określonego limitu umożliwia powrót do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatkowa księga przychodów i rozchodów dotyczy rozliczeń podatkowych. Ewidencjonuje się w niej zdarzenia dokumentujące przychody i koszty (lub wydatki). Ewidencja w formie księgi przychodów i rozchodów nie uwzględnia rozrachunków, operacji kasowych, bankowych itp. Zatem właściciel, chcąc uzyskać informację o swoich zobowiązaniach i należnościach, o płynności finansowej czy o innych wskaźnikach ekonomicznych, musi na własne potrzeby prowadzić dodatkowe ewidencje. Jednak wiele osób zajmujących się działalnością gospodarczą na niewielką skalę ich nie prowadzi. W takich przypadkach przejście z ewidencji uproszczonej na księgi rachunkowe może przysporzyć wielu kłopotów. Otwarcie ksiąg rachunkowych dla podatników prowadzących ewidencję uproszczoną jest skomplikowaną operacją. Wynika to przede wszystkim z faktu, że dane zawarte w pkpir są do tego celu absolutnie niewystarczające. Dlatego należy odpowiednio wcześniej zacząć przygotowania do tego procesu. Odwrotna sytuacja, czyli przejście z ksiąg handlowych na księgi podatkowe, jest procesem mniej problemowym, wymaga jednak prowadzenia szczególnego rodzaju ewidencji, które nie są wymagane przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych. UWAGA Do przeliczenia na złote określonego w euro limitu przychodów zobowiązującego do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2012 r. należy zastosować kurs średni NBP ogłoszony na 30 września 2011 r. Informację o kursie euro znajdziesz na stronie Kto może przejść z ksiąg rachunkowych na księgę przychodów i rozchodów Z tego rozwiązania będą mogły skorzystać, począwszy od 2012 r. • osoby fizyczne, • spółki cywilne osób fizycznych, • spółki jawne osób fizycznych, • spółki partnerskie - które w 2011 r. były obowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych, a nie przekroczą w nim limitu przychodów (1 200 000 euro). UWAGA Przejście na rozliczenia na podstawie pkpir związane z mniejszą niż 1 200 000 wartością przychodów nie jest obowiązkowe (art. 2 ust. 2 uor, art. 24a ust. 5 updof). Podmioty gospodarcze muszą dokładnie przeanalizować, czy warto wracać do rozliczeń na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Informację o dalszym prowadzeniu ksiąg rachunkowych mimo braku obowiązku należy przesłać do urzędu skarbowego przed rozpoczęciem roku podatkowego. Jak sporządzić inwentaryzację na dzień zmiany zasad rozliczeń Zamykając księgi handlowe, należy przeprowadzić pełną inwentaryzację. Do podatkowej księgi przychodów i rozchodów trzeba jednak wprowadzić tylko wartość towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Taki sposób postępowania wynika z § 27 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przepis ten wskazuje, że: (...) podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów, zwanego dalej „spisem z natury”, na dzień 1 stycznia, na koniec każdego roku podatkowego, na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego, a także w razie zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności. Podatnicy prowadzący księgi rachunkowe nie mają obowiązku prowadzenia odrębnej ewidencji wyposażenia. W razie powrotu podatnika do pkpir będzie on musiał prowadzić ewidencję wyposażenia (§ 4 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów). W ewidencji tej należy wykazywać wyposażenie, którego wartość początkowa przekracza 1500 zł. Podmioty gospodarcze będące zarejestrowanymi podatnikami VAT i posiadające prawo do odliczenia VAT będą ujmować to wyposażenie w cenach netto. Pozostałe podmioty ewidencjonują wyposażenie w cenach brutto. Podatnik jest obowiązany dokonywać zapisów w ewidencji wyposażenia najpóźniej w miesiącu przekazania wyposażenia do używania. Ewidencja wyposażenia powinna zawierać co najmniej następujące dane: numer kolejny wpisu, datę nabycia, numer faktury lub rachunku, nazwę wyposażenia, cenę zakupu wyposażenia lub koszt wytworzenia, numer pozycji, pod którą wpisano w księdze koszt związany z nabyciem wyposażenia, datę likwidacji (w tym również datę sprzedaży lub darowizny) oraz przyczynę likwidacji. Ewidencję tę należy prowadzić od momentu założenia pkpir. Więcej na ten temat znajdziesz w Internetowym Serwisie Księgowego w artykule Jak przejść z ksiąg rachunkowych na księgę przychodów i rozchodów i odwrotnie• § 4 ust. 1 pkt 1, § 27 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów - Nr 152, poz. 1475; z 2010 r. Nr 252, poz. 1691 • art. 12, art. 22n ust. 2-6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - z 2010 r. Nr 51, poz. 307; z 2011 r. Nr 168, poz. 1006 • art. 2 ust. 1 pkt 2, art. 3 ust. 1 pkt 6, art. 4 ust. 5, art. 10 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - z 2009 r. Nr 152, poz. 1223; z 2011 r. Nr 102, poz. 585 Anna Kędziora księgowa, konsultant podatkowy
Co to jest KPiR? Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest ewidencją, na podstawie której jest wyliczany podatek dochodowy. Podatek dochodowy jest rozliczany w cyklu rocznym. Na koniec każdego miesiąca jest wyliczany podatek na podstawie sumarycznych danych od stycznia. W przypadku przedsiębiorców opłacających zaliczki kwartalnie
Abyś mógł ustalić prawidłową wysokość zobowiązania podatkowego, musisz prowadzić odpowiednie księgi na podstawie zasad rachunkowych. W polskim systemie prawnym przewidziano dwa możliwe sposoby prowadzenia rachunkowości. Przy użyciu podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz za pomocą ksiąg rachunkowych. Zaznaczyć należy, że pomiędzy wskazanymi księgami podatkowymi nie ma sztywnego podziału. Podatnicy mają możliwość a czasem nawet obowiązek, przejścia z jednej formy na drugą. Podatnicy zobligowani są do prowadzenia odpowiednich ewidencji w celu ustalenia dochodu lub straty. Będzie to podstawą do opodatkowania i ustalenia wysokości należnego podatku za konkretny rok podatkowy. Kryterium wskazujące, kiedy należy prowadzić księgi rachunkowe, a kiedy podatkową księgę przychodów i rozchodów, zostało wskazane w ustawie o rachunkowości. Zgodnie z przepisami tejże ustawy obowiązek przejścia z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe w 2020 roku dotyczy: Osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich, Powyższe dotyczy sytuacji, gdy przychody netto w danym roku będą większe od 2 000 000 euro. Kurs euro przelicza się na złote polskie po średnim kursie ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy, od którego należy rozpocząć dokonywanie zapisów w formie ksiąg rachunkowych. Po przekroczeniu limitu w 2019 r. firmy będące na KPiR powinny przejść na pełne księgi rachunkowe z dniem 1 stycznia 2020 r. O prowadzeniu ksiąg rachunkowych trzeba zawiadomić (pisemnie) urząd skarbowy w terminie do 31 grudnia roku poprzedniego. Zawiadomienie składamy tylko wtedy, gdy w poprzednim roku firma prowadziła podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), a o przejściu od nowego roku na pełną księgowość zdecydowała dobrowolnie. Firmy zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych z uwagi na przekroczenie limitu nie muszą informować o ich wprowadzeniu. Przejście na księgi rachunkowe – rozpoczęcie prowadzenia ksiąg rachunkowych Jednostki, które po raz pierwszy będą prowadziły księgi rachunkowe ze względu na przekroczenie limitu przychodów (lub dobrowolne podjęcie takiej decyzji), a dotychczas prowadziły podatkową księgę przychodów i rozchodów, powinny przejść poniższą procedurę. Biuro rachunkowe, które dysponuje wiedzą i doświadczeniem powinno sobie poradzić z tym zadaniem bez problemu. Zamknąć podatkową księgę przychodów i rozchodów na 31 grudnia 20XX (np. 2019)sporządzić inwentarz (wykaz aktywów i pasywów) na 31 grudnia 20XX (np. 2019otworzyć księgi rachunkowe na 1 stycznia 20XX (np. 2020)opracować politykę rachunkowości jednostki,wprowadzić bilans otwarcia do ksiąg rachunkowychzaktualizować dane o rodzaju prowadzonej ewidencji rachunkowej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Można także złożyć w urzędzie skarbowym zgłoszenie aktualizujące NIP-2. Krok 1: zamknąć podatkową księgę przychodów i rozchodów na 31 grudnia 20XX (np. 2019) Zamknięcie księgi podatkowej, w świetle rozporządzenia MF w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, polega na: Przeprowadzeniu na koniec roku obrotowego spisu z natury towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów oraz wpisaniu wyników tego spisu do księgi,ujęciu w księdze wszystkich dowodów księgowych,podsumowaniu wszystkich kolumn księgi. Krok 2. Sporządzenie inwentarza (wykazu aktywów i pasywów) na 31 grudnia 20XX ( np. 2019). Jeżeli przechodzisz KPiR na pełną księgowość, nie zapomnij sporządzić inwentarza, czyli wykazu aktywów i pasywów (art. 19 ust. 1 uor). Jednostki, które np. od 1 stycznia 2020 r. będą prowadzić księgi rachunkowe zamiast księgi przychodów i rozchodów, sporządzają inwentarz na 31 grudnia 2019 r. Sporządzenie inwentarza powinna poprzedzić inwentaryzacja aktywów i pasywów oraz ich wycena. W tym celu niezbędne jest podsumowanie wszystkich kolumn księgi. Przeprowadza się także spis z natury towarów i materiałów oraz ustala wynik z prowadzonej działalności. Inwentarz zaliczany jest do ksiąg rachunkowych. Stanowi on tzw. pierwszą księgę rachunkową, która jest podstawą otwarcia pozostałych ksiąg: dziennika,księgi głównej,ksiąg pomocniczych orazzestawienia obrotów i sald. Jednym z elementów wpływających w sposób bezpośredni na dochód jest wartość spisu z natury na początek i koniec okresu, za który dochód jest ustalany. Obowiązek sporządzania spisu z natury wynika z przyjęcia uproszczeń w prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Sporządzenie spisu z natury na początek i koniec okresu, za który ustala się dochód, umożliwia ustalenie zmiany stanu zapasów w postaci towarów handlowych i materiałów. Sporządzony i zatwierdzony inwentarz jest podstawą sporządzenia bilansu otwarcia i prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Krok 3. Otwarcie ksiąg rachunkowych na 1 stycznia 20XX ( ). Księgi rachunkowe to zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą: dziennik, księgę główną, księgi pomocnicze, zestawienia: Obrotów i sald kont księgi głównej,sald kont ksiąg pomocniczych, wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz). Księgi rachunkowe należy prowadzić dla każdego roku obrotowego oddzielnie. Jednostki, które zamykają podatkową księgę przychodów i rozchodów na 31 grudnia 2019 r. i mają obowiązek od nowego roku (2020) przejść na księgi rachunkowe, otwierają księgi rachunkowe na dzień 1 stycznia 2020 r., przy czym mogą to uczynić do 15 stycznia 2020 r. Otwarcie ksiąg rachunkowych to inaczej rozpoczęcie prowadzenia bieżącej ewidencji w księgach rachunkowych. Otwarcie to polega na naniesieniu sald początkowych poszczególnych składników aktywów i pasywów na podstawie bilansu otwarcia. Dla jednostek, które do tej pory prowadziły podatkową księgę przychodów i rozchodów, bilansem otwarcia jest inwentarz. Pozycje inwentarza powinny stanowić odpowiedniki lub rozwinięcia poszczególnych pozycji bilansu otwarcia. Oznacza to, że w inwentarzu wykazuje się poszczególne pozycje osobno. Odrębnie wykazuje się wartość początkową środków trwałych oraz osobno odpisy umorzeniowe od środków trwałych. Analogicznie pozycje inwentarza wprowadza się do ksiąg rachunkowych. Krok 4. Opracowanie polityki rachunkowości jednostki. Sporządzając politykę rachunkowości, jednostka powinna zapewnić wyodrębnienie wszystkich zdarzeń istotnych dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki, przy zachowaniu zasady ostrożności. Politykę rachunkowości należy tworzyć w celu przyjęcia własnych zasad prowadzenia rachunkowości, oczywiście zgodnie z ustawą o rachunkowości. Przy jej opracowaniu można posłużyć się wzorcowymi przykładami, które powinny być jedynie punktem wyjścia do stworzenia własnych zasad. Rozwiązania zawarte we wzorcowych zasadach (wzorcowy plan kont) można stosować tylko w takim zakresie, w jakim dotyczą one danej jednostki. Jednostki gospodarcze są różnorodne i ogólne zasady prowadzenia rachunkowości nie mogą być zastosowane do wszystkich jednostek. Każda jednostka musi posiadać dokumentację przyjętych zasad rachunkowości. Powinieneś ją przygotować jeszcze przed otwarciem ksiąg rachunkowych, bowiem to w niej będą opisane zasady wyceny aktywów i pasywów oraz sposób prowadzenia ksiąg, które będą otwierane. W dokumentacji polityki rachunkowości musisz przedstawić co najmniej następujące dane: Określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych – w przypadku podatników podatku dochodowego od osób fizycznych rokiem obrotowym będzie zwsze rok kalendarzowy;metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, w zakresie, w jakim ustawa o rachunkowości pozostawia prawo wyboru; są one ważne, dlatego że ustalenie wartości niektórych aktywów i pasywów na podstawie danych z PKPiR jest bardzo trudne. Zasady zawarte w tej części będą podstawą do wyceny pozycji z inwentarza, a więc do wprowadzenia bilansu otwarcia;sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym wybór oprogramowania komputerowego, zakładowego planu kont, który obejmuje wykaz kont księgi głównej (syntetycznych), przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń oraz zasady prowadzenia ksiąg pomocniczych (konta analityczne) i ich powiązania z kontami księgi głównej. Tu trzeba zaplanować między innymi jak szczegółowo będzie prowadzona ewidencja, czy będą odrębne konta dla Kasy czy operacje gotówkowe będą ujmowane na koncie rozrachunków z właścicielami, jak szczegółowa będzie ewidencja nabywanych materiałów i towarów, czy będzie prowadzona w zakresie zapasów ewidencja magazynowa czy zapasu będą od razu w chwili zakupu odpisywane w koszty itd.,opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów;miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych – czy są prowadzone we własnym zakresie czy powierzone podmiotowi zewnętrznemu – trzeba pamiętać, że konieczna jest tu aktualizacja danych w CEIDG lub KRS w przypadku spółek tam finansowy może być przedstawiony w wariancie porównawczym lub kalkulacyjnym. Wybór między nimi jest determinowany informacjami o przychodach i kosztach, jakie jednostka uzyskuje. Informacje te różnią się w zależności od zastosowanego planu kont. Musisz więc podjąć decyzję o tym, czy koszty będą ujmowane: na kontach zespołu, 4, czyli tylko w układzie rodzajowymna kontach zespołu, 5, czyli według typów działalności,zarówno na kontach zespołu 4 i 5, czyli najpierw według rodzaju, a następnie z podziałem na typy działalności. Krok 5. Wprowadzenie bilansu otwarcia do ksiąg rachunkowych Kolejnym obowiązkowym elementem jest sporządzenie bilansu otwarcia. Bilans to zestawienie środków gospodarczych (aktywów) oraz źródeł ich finansowania (pasywów) sporządzone na dany dzień. Aktywa i pasywa przedstawiają ten sam majątek jednostki gospodarczej z różnej perspektywy. Dlatego też przy sporządzaniu bilansu obowiązuje zasada równowagi bilansowej, zgodnie z którą ogólna kwota aktywów musi być równa łącznej sumie pasywów. Bilans otwarcia sporządzamy na podstawie wcześniej przygotowanego inwentarza. Ostatnim krokiem jest otwarcie kont księgowych poprzez wprowadzenie określonych w drodze inwentarza sald początkowych i sporządzenie bilansu otwarcia. Wykazane na dzień 1 stycznia 2020 r. aktywa i pasywa wykazane w inwentarzu wprowadza się do ksiąg rachunkowych na podstawie sporządzonego dowodu PK – “Polecenie księgowania”.Takie otwarcie ksiąg rachunkowych powinno nastąpić w ciągu 15 dni od początku roku obrotowego, czyli najczęściej do 15 stycznia. Ale oczywiście pod datą 1 stycznia 2020 r. Równolegle do otwarcia kont księgi głównej (kont syntetycznych) należy dokonać otwarcia kont ksiąg pomocniczych (kont analitycznych), które służą uszczegółowieniu i uzupełnieniu zapisu kont księgi głównej. Konta ksiąg pomocniczych prowadzi się w porządku systematycznym jako wyodrębniony system kartotek (zbiorów kont), komputerowych zbiorów danych, uzgodniony z saldami i zapisami na kontach księgi zakres i szczegółowość, z jaką ma być prowadzona ewidencja analityczna, powinny wynikać z potrzeb jednostki i znaleźć odzwierciedlenie w jej zakładowym planie kont. Krok 6. Aktualizacja wpisu do ewidencji gospodarczej. Po przejściu na księgi rachunkowe należy zaktualizować dane o rodzaju prowadzonej ewidencji rachunkowej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub poprzez złożenie w urzędzie skarbowym zgłoszenia aktualizującego NIP-2. Pamiętajmy, że aktualizacja tych danych to także realizacja obowiązku wynikającego z art. 11a uor. Bowiem w przypadku prowadzenia ksiąg poza siedzibą kierownik jednostki zobowiązany jest powiadomić właściwy urząd skarbowy o miejscu prowadzenia ksiąg w terminie 15 dni od dnia wydania ksiąg poza siedzibę jednostki (oddziału, zakładu) oraz zapewnić dostępność ksiąg rachunkowych do badania przez upoważnione organy kontroli zewnętrznej w siedzibie jednostki bądź jej oddziale (zakładzie). Jeżeli masz firmę, którą chcesz przenieść na pełną księgowość, to skontaktuj się ze mną.
Archiwum rocznikowe Czasopisma ». Nr 1 (481) z dnia 01.01.2019 ». Obowiązkowe przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe. Zamów za 0 zł dostęp do Czasopism Księgowych on-line w wersji DEMO ». Zamów za 0 zł egzemplarze bezpłatne Czasopism w wersji papierowej lub zapoznaj się z publikacjami w wersji
Gość Eidos71 Zgłoś Udostępnij Witam wszystkich. Od 7 miesięcy prowadzę 1-osobową firmę. Dotychczas rozliczałem się z US na podstawie zryczałtowanego podatku 8,5% - miałem niewielki dochód z powodu rozkręcania się firmy i generalnie podatek nie przekraczał składki zdrowotnej. Teraz jednak sytuacja się zmieniła (podpisałem umowę agencyjną i, w ramach prowadzonej działalności, świadczę usługi logistyczno-agencyjne dla innej firmy) i osiągam dochód w wysokości powyżej zł,- (w przyszłości może to być nawet dwukrotnie więcej). Jednym z moich głównych narzędzi pracy jest auto. Na paliwo wydaję miesięcznie w granicach 600-750 zł,-, do tego dochodzą drobne naprawy auta. Będąc na ryczałcie nie mogę wystawiać faktur, a więc firma, dla której świadczę usługi, wypłaca mi stałą pensję w kwocie netto - od tego muszę odprowadzić jeszcze zryczałtowany podatek. Gdy będę płatnikiem VAT, firma będzie przekazywała mi stałą pensję powiększoną o podatek VAT, a ponadto będę mógł w koszty wciągać paliwo do auta. A więc - czy opłaca mi się już teraz przejść z ryczałtu na VAT? Proszę o pomoc i rady, gdyż jestem "świeżym" przedsiębiorcą i nie chcę popełnić błędu. Z góry dziękuję za pomoc !!! Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość myszka Zgłoś Udostępnij Ryczałt dotyczy podatku dochodowego a vat to podatek od towarów i usług. Można być na ryczałcie i być podatnikiem vat."Będąc na ryczałcie nie mogę wystawiać faktur" - faktur nie możesz wystawiać jeśli nie jesteś podatnikiem vat czynnym. Ale możesz wystawiać rachunki."ponadto będę mógł w koszty wciągać paliwo do auta" - będąc na ryczałcie nie uwzględnia się kosztów. Natomiast jeśli byłbyś vat-owcem mógłbyś od niektórych wydatków odliczać vat - w tym vat od paliwa do samochodu jeśli spełnia warunki i 5 ustawy o vat. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Eidos71 Zgłoś Udostępnij Dziękuję Ci myszko za pomoc !!! Z tego, co się orientuję (niewiele jest takiej wiedzy), vat od paliwa mógłbym odliczać jedynie w przypadku, gdy samochód byłby "na firmę" i byłby ciężarowy. Posiadam samochód osobowy, zarejestrowany prywatnie na mnie - w tym przypadku odliczanie vat-u paliwa jest pewnie niemożliwe? I druga sprawa - jak to jest (proszę o tłumaczenie "łopatologiczne") z tym byciem jednoczesnym ryczałtowcem i VAT-owcem? Chodzi mi o konkretny mój przykład... Czy będzie mi się to opłacało? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Mirasek Zgłoś Udostępnij Moim zdaniem z tym VAT-em to u Ciebie może być tak, że dojdzie Ci więcej dokumentów i ewidencji pozostanie taki sam, płacisz podatek zryczałtowany od dochodu/przychodu netto , pomniejszony o składki ZUS x 8,5% i podatek o 7,75% składki VAT:Twój przychód dla tej firmy wynosi np: zł netto + 22% VAT = złz tego zł-przychód, 660 zł - podatek należny podlegający wpłacie do US. Masz prawo do pomniejszenia tego podatku o podatek naliczony od wydatków związanych z przychodem opodatkowanym podatkiem że nie masz kosztów od których mógł byś odliczać podatek naliczony od należnego, to wpłacasz do 25-go dnia następnego miesiąca podatek należny i sporządzasz deklarację VAT-7 za każdy miesiąc. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 1 miesiąc temu... Gość monika1986 Zgłoś Udostępnij Witam serdecznie!Jestem w trakcie otwierania własnej działalności gspodarczej. Będzie to punkt gastronmiczny, dania tylko na wynos. Nie wiem tylko jaką formę opodatkowania wybrać. Czy warto wejść od razu w kasę fiskalną i vat czy być na ryczałcie? Doradźcie coś proszę. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 4 tygodnie później... Gość ????????????? Zgłoś Udostępnij Wiatm! Prowadzilem DG, zawiesilem i teraz chcem odwiesic. Bylem na ryczalcie i odprowadzalem 22%podatku od towarow i uslug, z tego co mi wiadomo to powinienem placic dodatkowo ryczalt 3 lub 8,5%. Jak to jest mozliwe ze nigdy nie musialem tego placic?? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Arek Zgłoś Udostępnij W przypadku punktów gastronomicznych wydaje mi się że najlepszym rozwiązaniem będzie Księga przychodów i rozchodów. Gdyż w takim przypadku będziesz mogła ujmować w koszty zakupione materiały oraz pozostałe koszty, jak rachunek za telefon. Co do kasy fiskalnej, to zależy, według mnie jest to ułatwienie, ale musisz sprawdzić dokładnie czy nie podlegasz obowiązkowo pod kasę fiskalną. Jeśli chodzi co VAT to wszytko zależy od ciebie, zasadniczo VAT na sam początek jest dobry gdy firma ma zamiar nabywać środki trwałe, albo będzie maiła dużo kosztów, jeśli tak nie będzie to wstrzymał bym się do przekroczenia limitu, który w 2010 roku wynosi 100 000 PLN. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 tygodnie później... Gość kiciaa Zgłoś Udostępnij witamja również mam pytanie odnośnie wyboru formy opodatkowania. Chciałabym sprzedawać nowe ubrania oraz narzędzia na aukcjach internetowych, co będzie bardziej korzystne dla mnie na początek vat czy ryczałt? jaki jest górny próg dla sprzedaży tego rodzaju przedmiotów po przekroczeniu którego trzeba być już płatnikiem vat-u? czy będąc na ryczałcie muszę miec faktury do posiadanych przedmiotów czy paragony wystarczą, jak w przypadku każdej formy opodatkowania wygląda odliczanie włożonych w interes kosztów tzn ceny towaru, opłaty za aukcje oraz koszty wysyłki, bo będzie to sprzedaż wysyłkowa?Słyszałam że będąc płatnikiem vatu muszę co miesiąc składać PIT-y i jest masa "papierkowej roboty" na której trzeba się znać lub zatrudnić księgową, czy będąc na ryczałcie tez jest tyle dokumentów? Czym różnią się te 2 rozliczenia?z góry dziękuję za pomoc Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 miesiące temu... Gość lawinka biuro rachunkowe Zgłoś Udostępnij Przeczytajcie:VAT i ryczałt to zupełnie 2 różne sprawy! Mylicie to podatek od towarów i usług a ryczałt to jedna z form opodatkowania podatkiem się jest lub nie. Ryczałtowcem można być ale można też być opodatkowanym na tzw. zasadach ogólnych lub liniowo i prowadzić zamiast ewidencji przychodów (przy ryczałcie), Podatkową Książkę Przychodów i Rozchodów (tzw. KPiR)W dużym uproszczeniu:Czy być VATowcem? Jak macie więcej kosztów niż przychodów, lub % podatku VAT jest większy od zakupów niż od sprzedaży, dobrze jest wejść na VAT. Czasem oczywiście nie ma wyboru bo albo wg ustawy musimy od razu wejść na VAT albo przekraczamy roczny limit przychodów (w 2010 jest to 100 tys. w 2011 150 tys. zł). Będąc VATowcem składamy miesięczne deklaracje do 25-go dnia następnego wybrać ryczałt czy KPiR?Jeśli nie ponosicie dużych kosztów (np działalność usługowa) to radzę wybrać ryczałt. Jeśli natomiast musicie kupować towar, macie środki trwałe do zamortyzowania, czy po prostu wasza działalność wiąże się z innymi dużymi kosztami to sugeruję zasady ogólne i KPiR. Trzecia opcja czyli podatek liniowy jest dla osób którzy wybierają KPiR ale liczą na bardzo duże dochody (przychody minus koszty. Wówczas zamiast 18 % płacą wprawdzie 19% podatku ale nie muszą bać się przekroczenia progu podatkowego zł rocznie po którym podatek wynosi już 32%.Dodatkowo wyjaśniam, że rozliczając się ryczałtem lub liniowo nie można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Mam nadzieję że pomogłam :P Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Mateusz Zgłoś Udostępnij Witam,zakładam firmę zajmującą się usługami internetowymi (strony internetowe, aplikacje, reklama, itd). Zastanawiam się między ryczałtem, a podatkiem jedynymi kosztami będzie opłacanie comiesięczne serwerów, coroczne domen, jakiś sprzęt do przechowywania danych, opłacanie pośredników, podwykonawców i podróże służbowe (+oczywiście standardowe opłaty). Przychód zależy od zdobytych zleceń i może się wahać od 30 do 100 tyś. rocznie w walucie polskiej i obcej (funt brytyjski i euro).Czy ktoś mógłby coś poradzić? Prawdopodobnie i tak będę się wybierał do biura rachunkowego, bo podejrzewam, że nie będę miał czasu na siedzenie w tym, ale bardzo chciałbym mieć jakąkolwiek wiedzę :P Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość wera Zgłoś Udostępnij dzialalnosc w zakresie reklamy jest wykluczona z ryczaltu wiec pozostaje podatek liniowy lub wg skali podatkowej Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Mateusz Zgłoś Udostępnij bardzo dziękuję za tą informację :P czytałem sporo, ale na to jeszcze się nie natknąłem :) Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość wera Zgłoś Udostępnij tu masz wykaz wylaczen:) Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 tygodnie później... Gość dachy Zgłoś Udostępnij witam serdecznie,powtórze pytanie prowadzę firmę dekarską i rozliczam książkę przychodów i rozchodów chiałabym przejść na Vat z początkiem roku 2011 co muszę wiedzieć żeby nie zrobić błedu żadnego, czy warto wogóle przejsć na Vat? Bardzo proszę o pomoc. Z góry Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość do dachy Zgłoś Udostępnij Przeczytaj cały wątek może się Tobie rozświetli że Twoje pytanie jest pozbawione sensu Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Wiolka Zgłoś Udostępnij Witam! mam takie pytanie! zamierzam otworzyc dzialalność ,ma to być sklep z odzieżą,jaką forme opodatkowania wybrać? czy będac na ryczałcie muszę odrazu mieć kasę fiskalną? proszę o pomoc w wyborze :-) Pozdrawiam Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 tygodnie później... Gość Tomek Zgłoś Udostępnij witam. mam pytanie możecie mi wyjaśnić jak to jest chcę handlować ciuchami sprzętem elektronicznym(pendrivy i pochodne) w internecie ale też chcę stać gdzieś na rynku giełdach itp. i moje pytań jest kilka:) jaką formę opodatkowania wybrać?? myślałem nad ryczałtem lub vatem?? co jest dla mnie lepsze?? jeżeli będę na vacie od czego mogę odliczać vat?? na tym rynku nie będę wystawiać rachunków a na internecie chcę jak mam się wtedy rozliczać z US?? i czy wogóle mogę tak robić?? może to głupie ale jestem zielony dopiero zaczynam proszę o pomoc z góry dzięki Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 3 miesiące temu... Gość ba Zgłoś Udostępnij witam. sprzedaje przez internet ziola. lepiej byc n a ryczałcie czy na zasadach ogólnych? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 lata później... 3 miesiące temu... Gość Tomasz Zgłoś Udostępnij A ja mam pytanie takie zarabiam na miesiąc 2500 ale w miesiące zmione zarabiam 15000 tyś do 20000 czy opłaca sie być w vacie? aktualnie jestem w ryczałcie przez cały rok nie wiele zarabia ale te 3 miesiace robią mi taki przychód ze na rok mi wychodiz około 150 tyś na miesiać i wtedy trzeb wejsc do vatu jesli sie nie myle? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Zgłoś Udostępnij Czym się zajmujesz, kto jest Twoim odbiorcą, jeśli głównie firmy, to pomyśl nad VATem, jeśli do tej pory nie miałeś z ich strony propozycji przejścia na VAT, VAT należny (od sprzedaży) możesz pomniejszyć o VAT naliczony (z zakupów). Decyzja powinna zależeć od tego w zależności jak dużo masz zakupów i komu sprzedajesz (towary bądź usług). Limit 150 tys na rok, po przekroczeniu automatycznie stajesz się VATowcem. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Zgłoś Udostępnij ryczałt to jeden podatek (dochodowy)vat to inny podatek i nie ma tu czy się na nim opłaca czy niedo zł na rok jak nie przekroczysz to możesz nie być vatowcem czynnym jeżeli wykonujesz czynności opodatkowane vat - ustawy vati tu nie ma wyboru, jak przekroczysz to automatycznie stajesz się vatowcem czynnym Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach
Przyspieszy to obsługę wniosków w ramach ww. typów operacji. Dokumenty aplikacyjne dotyczące operacji typu "Restrukturyzacja małych gospodarstw" w ramach poddziałania "Pomoc na rozpoczęcie działalności gospodarczej na rzecz rozwoju małych gospodarstw" objętego PROW 2014-2020.
Księga przychodów i rozchodów jest uproszczoną formą księgowości, znacznie prostszą niż księgi rachunkowe (tzw. pełna księgowość). Na jej podstawie można obliczyć swoje zobowiązania podatkowe. Księga przychodów i rozchodów powinna zostać założona z dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej. Jeżeli już prowadzimy swoją firmę, a chcemy zmienić formę rachunkowości, powinniśmy to zrobić wraz z rozpoczynającym się rokiem czyli 1 stycznia nowego roku podatkowego. Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR) precyzuje Ustawa o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych z dnia 26 lipca 1991 roku ( 1993 nr 90 poz. 416 Dz. U. Nr 90 poz. 416 z późniejszymi zmianami; tekst jednolity Dz. U. z 2000 roku Nr 14 poz. 176 i Dz. U. z 2000 roku Nr 104, Zawartość KPiR jest ściśle określona w przepisach. Wzór ten został określony w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia KPiR. Na stronie tytułowej powinny znaleźć się takie dane jak imię i nazwisko podatnika, nazwa firmy i zakres wykonywanej działalności. Dalsza część księgi podatkowej składa się z składa się z 17 kolumn, gdzie główne trzy stanowią: Kolumny nr 4 i 5 – kontrahent, Kolumny nr 7, 8 oraz 9 – przychód, Kolumny nr 12, 13 oraz 14 – wydatki (koszty). KPiR a pełna księgowość Rachunkowość pełną zobligowani się prowadzić przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jeżeli ich przychody netto za poprzedni rok wyniosły co najmniej równowartość 2 mln euro. Konieczność prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych dotyczy również kapitałowych spółek prawa handlowego (spółek akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością) oraz spółek osobowych prawa handlowego (komandytowych i komandytowo-akcyjnych). Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą dobrowolnie przejść na pełną księgowość. poznaj naszą ofertę skontaktuj się z nami Pełna księgowość a książka przychodów i rozchodów Rachunkowość pełna, czyli pełne księgi to bardziej skompilowany sposób prowadzenia ewidencji podatkowej. Ewidencjonowaniu podlega dokładnie każda operacja gospodarcza, zobowiązanie czy należność. Wymagane jest również sporządzanie sprawozdania finansowego. Chociaż prowadzenie tej formy księgowości jest skomplikowana i wymagająca to posiada ogromną zaletę. Można na podstawie pełnych ksiąg rachunkowych przeprowadzić dokładną analizę finansową przedsiębiorstwa. Decydując się na przejście z pełnej księgowości na KPiR (o ile nie osiągaliśmy określonego limitu i nie jesteśmy zobowiązani przepisami prawa podatkowego do prowadzenia pełnej rachunkowości) musimy wykonać kilka niezbędnych czynności. Pierwszym krokiem jest zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o zmianie ewidencji przychodów i rozchodów. Przejście z pełnej księgowości na książkę przychodów rozchodów możliwe jest wraz z nowym rokiem podatkowym (1 stycznie nowego roku podatkowego). Pełna księgowość a KpiR Oba sposoby prowadzenie rachunkowości w przedsiębiorstwie posiadają swoje zalety oraz wady. Często małe firmy oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą zaczynające swoją przygodę z biznesem wybierają prowadzenie firmy na podstawie Księgi Przychodów i Rozchodów. Jest to prosty, ale nie dający możliwości analizy sytuacji finansowej w przedsiębiorstwie. Pełne księgi rachunkowe są bardziej zaawansowaną formą prowadzenia ewidencji przepływu pieniężnego w firmie, która daje możliwość wnikliwej analizy finansowej przedsiębiorstwa. Na jej podstawie można podjąć decyzję o ewentualnych inwestycjach. Prowadzenie pełnej rachunkowości Księgowość prowadzi się na podstawie ksiąg rachunkowych, określanych często jako księgi handlowe (tzw. pełna księgowość). Wymaga to specjalistyczny wiedzy dotyczącej przepisów podatkowych, ustaw oraz rozporządzeń. Prowadzenie pełnej księgowości powinno być zlecone firmie księgowej. Biuro księgowe PIK zajmuje się prowadzeniem pełnych ksiąg rachunkowych. Nasza oferta obejmuje kompleksową obsługę spółek prawa handlowego, spółek osobowych prawa handlowego oraz osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Przepisy obowiązujące podatników rozliczających się w ramach PKPiR nie narzucają przedsiębiorcom obowiązku księgowania wszystkich otrzymanych faktur kosztowych. Ewidencjonowanie faktur kosztowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, a tym samym wykazywanie wydatków jako koszty uzyskania przychodów w prowadzonej
Odpowiedz w tym temacie Dodaj nowy temat Poprzednia 1 2 Dalej Strona 1 z 2 Rekomendowane odpowiedzi Gość julka_jk Zgłoś Udostępnij interesuje mnie czy jest to naprawdętrudne przejscie z tego systemu? pozatym jeśli w roku czerwcu 2005 przekroczy siewymagany półap 800 000 EURO obrotu to od kiedy mam obowiazek przejscia na pełna ksiegowosć/ pozdrawiam Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość opole Zgłoś Udostępnij Witam,jezeli obroty w czerwcu 2005 r. przekroczyły kwote 800 000 euro to firma ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych od trudne jest przejście....Etapy:1. Należy przeprowadzic inwentaryzację aktywów - rozrachunków (poszczególnymi fakturami - nie saldami), zapasów, kasy - na dzień Prowadzić kasę - najtrudniejsze wytłumaczyć właścicielowi że kasa nie jest u niego w kieszeni, a jest to konto i saldo ma mieć realna wartość i właściciel ma się rozliczać z pieniążków pobranych3. wszystko co nie gra - tj gdy suma aktywów bedzie większa od pasywów stanowi kapitał opisac zasady wyceny aktywów i rozliczania kosztów 5. kupić odpowiedni program komputerowy6. zlecić przejście z kpir na pełną księgowość biuru rachunkowemu...PozdrawiamHelena Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość julka_jk Zgłoś Udostępnij Dobry pomysł zlecic to do biura ;-)))))) mnie to przekonało DZiekuje serdecznie Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość julka_jk Zgłoś Udostępnij A czy wtedy gdy właściciele uzytkuja konto także do celów własnych np. płącenie w sklepie kartą obciazajacą rachunek firmowy (żeczy do domu) to wtedy jest juznie dozwolone? czy w takim wypadku należy ustalić wysokość "swojej pensji dla włascicieli" i przelewać im na osobne konta? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość Anonim Zgłoś Udostępnij A czy wtedy gdy właściciele uzytkuja konto także do celów własnych np. płącenie w sklepie kartą obciazajacą rachunek firmowy (żeczy do domu) to wtedy jest juznie dozwolone? czy w takim wypadku należy ustalić wysokość "swojej pensji dla włascicieli" i przelewać im na osobne konta? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość elkakiwona Zgłoś Udostępnij Hej Anonim!Własciciele maja cały majątek, oni nim dysponują, a konto ma być firmowei tylko firmowe. Czy z wyciągów bankowych będziesz wyrzucać kwotywydatkowane np. na pampersy dla dzidziusia szefa? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość opole Zgłoś Udostępnij wracając do oddzielnych kont dla włascicieli firmy i firmy. Jest większa przejrzystość obrotów gdy firma ma oddzielne konto. Musisz sie liczyć że kiedyś zawita do ciebie kontrola z urzędu skarbowego i lepiej by nie widziała operacji prywatnych włascicieli. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość julka_jk Zgłoś Udostępnij Ok! czyli najlepiej oddzielne konto ? i przelew z firmowego na prywatne by można płacić chociażby za "pampersy" z tego konta i jako co zatytułować taki przelew? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość opole Gość julka_jk 1 rok później... Gość Helen Zgłoś Udostępnij Thank you for your job!! Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 1 miesiąc temu... Gość młody Zgłoś Udostępnij co jest bardziej korzystne dla osoby zaczynającej małą działalność rozliczanie się na podstawie kpir czy bycie "VATowcem" i prowadzić pełną księgowiość?? (działalność handlowo usługowa gdzie główny dochód pochodzi z usług) Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość koleżanka Zgłoś Udostępnij bycie Vatowcem nie ma nic wspólnego z podatkiem dochodowym a pełna księgowość ma swoje uwarunkowania - mała działalność to raczej kpir ale nie znając szczegółów trudno coś radzić Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość młody Zgłoś Udostępnij witaj koleżankowięcej szczygółów ?? to jest mój nr gg 2290915 jesli mógłbym cie prosić o pomoc Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość koleżanka Zgłoś Udostępnij witaj młodymógłbyś prosić ale ja nie mam gg, pisz na forum /może załóż nowy post/ Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 1 miesiąc temu... Gość robert Zgłoś Udostępnij a czy przejście na pełną księgowość jest zaraz w pierwszym roku po przekroczeniu 800 tys. EURO??? czy dopiero po dwóch latach z obrotem powyżej 800 tys. EURO?? Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 miesiące temu... Gość danusia Zgłoś Udostępnij Witam mam pytanie dotyczące prowadzenia kasy firmowej. Czy do jej prowadzenia wymagane jest ukończenie specjalnego kursu czy wystarczy pisemne upoważnienie Zarządu. Chcę uniknąć wniosków o zaliczkę od pracowników(na niewielkie kwoty)i ich rozliczeń, taka kasa uprościłaby cały proces wydatkowania pieniędzy. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 2 miesiące temu... Gość nowa Zgłoś Udostępnij Czy w ciągu roku mozna przejść na pełną księgowość i co sie z tym wiąze /obecnie KPiR/ Jakie są wymogi czy może każdy kiedy chce ,czy należy przekroczyć Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość LUCYNA Zgłoś Udostępnij Nie ma obowiązku prowadzrnia kasy przy pełnej księgowości, a wypłaty szefa z banku księgować na rozrachunki z właścicielem. Np konto 250, które będzi ciągle rosło. Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 6 miesięcy temu... Gość OVOmGwdqgoOEKKstUtM Zgłoś Udostępnij DAESH ONOTOLE V PRAVITELI VSELENNOI! Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość PjdOiLFCtWVDn Zgłoś Udostępnij Nice site, thanks for information! Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Gość vScRYgpGPPdpZnmsHz 1 miesiąc temu... Gość przedsiebiorca Zgłoś Udostępnij czy wiadomo cos o zmianie minmalnej kwoty przejscia na pelna ksiegowość wynosząca równowartość 800 000 tys euro Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 3 miesiące temu... Gość Wiolka Zgłoś Udostępnij Witam,mam działalność gospodarczą i rozliczam się za pomocą kpir, ale dodatkowo, odrębnie zakładam jeszcze jednoosobową sp. z czy muszę przy mieć pełną księgowość? nie przewiduję mieć przychodów powyzej euro. proszę o pomoc Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach 5 miesięcy temu... Gość kola Zgłoś Udostępnij Do WiolkiW sp. z z racji formy prawnej musisz mieć pełna księgowość brez względu na wysokośc obrotów Cytuj Odnośnik do komentarza Udostępnij na innych stronach Poprzednia 1 2 Dalej Strona 1 z 2
Długość czytania: 3 min. 14 kwietnia 2023. Księga przychodów i rozchodów służy do ewidencjonowania operacji gospodarczych w uproszczonej formie. Jej prowadzenie pozwala na określenie dochodu, podstawy opodatkowania i wysokości podatku za rok podatkowy. Kto może prowadzić KPiR, co powinno się w niej znaleźć i jak należy ją
Dla kogo jest PKPiR Podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) możesz prowadzić, jeśli spełniasz trzy warunki: rozliczasz podatek na zasadach ogólnych według skali podatkowej (stawki 12% i 32%) lub liniowo, według stawki 19%, prowadzisz działalność gospodarczą indywidualnie albo w formie spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych, spółki partnerskiej, przedsiębiorstwo w spadku przychody netto (bez VAT) z działalności gospodarczej albo przychody spółki nie przekroczyły w poprzednim roku 2 mln euro (w roku 2022 limit w złotówkach wynosi - 9 188 200 zł). Ważne! Jeśli w 2021 roku osiągnąłeś albo przekroczyłeś limit 9 188 200 zł netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych, zobowiązany jesteś w 2022 roku do prowadzenia pełnej księgowość w formie ksiąg rachunkowych. Kiedy założyć i jak prowadzić PKPiR Podatkową księgę przychodów i rozchodów zakłada się: na dzień 1 stycznia każdego roku podatkowego lub na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego. Księgę możesz prowadzić papierowo lub elektronicznie (program komputerowy). Jeśli prowadzisz księgę w formie papierowej, wszystkie jej strony muszą być spięte (zbroszurowane) i kolejno ponumerowane. Wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów znajdziesz w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jeśli prowadzisz księgę w formie elektronicznej, powinieneś: określić na piśmie szczegółową instrukcję obsługi programu komputerowego do jej prowadzenia (przepisy nie wskazują, jak powinna wyglądać taka instrukcja; może to być na przykład dołączony do księgi podręcznik opisujący zasady działania danego programu) stosować program komputerowy zapewniający bezzwłoczny wgląd w treść zapisów oraz umożliwiający wydrukowanie wszystkich danych w porządku chronologicznym, zgodnie z wzorem księgi przechowywać dane w sposób chroniący je przed zniszczeniem lub zniekształceniem. Nie musisz drukować PKPiR. Dokumenty księgowe zapisz na dysku twardym komputera w plikach elektronicznych, na przykład jako pliki PDF. Przechowuj je w dedykowanych folderach, w porządku chronologicznym, z podziałem na poszczególne okresy rozliczeniowe. Dodatkowo zrób kopię na osobnych nośnikach danych, na przykład na pendrive. Zapisy powinny być dokonywane na bieżąco, w języku polskim i walucie polskiej. Księgę należy prowadzić rzetelnie i w sposób niewadliwy. Ewidencja wadliwa to taka, w której są błędy formalne, na przykład nie została zbroszurowana, brakuje numeracji poszczególnych kart, czy chronologii. Ewidencja nierzetelna, to taka która: zawiera wpis o zdarzeniu, które w rzeczywistości nie zaistniało (na przykład na podstawie tak zwanej pustej faktury) nie zawiera wpisu o zdarzeniu, które rzeczywiście zaistniało (na przykład nieujawnienie części obrotu) zawiera kwoty inne niż zaistniałe w rzeczywistości (na przykład zaniżenie obrotu). Pamiętaj! Nierzetelność jest traktowana jako przestępstwo skarbowe, natomiast wadliwość jako wykroczenie skarbowe. Jeśli organ podatkowy uzna księgę za nierzetelną lub wadliwą, sam określi podstawę opodatkowania oraz może nałożyć karę grzywny. Co zapisywać w PKPiR – dowody księgowe Podstawą zapisów w PKPiR są dowody księgowe, czyli między innymi: faktury VAT, w tym faktury VAT RR, dokumenty celne, rachunki, wystawione zgodnie z właściwymi przepisami (na przykład ustawą o VAT) inne dokumenty stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem, w tym: dzienne zestawienia dowodów (faktur dotyczących sprzedaży) sporządzone do zaksięgowania ich zbiorczym zapisem noty księgowe, sporządzone w celu skorygowania zapisu dotyczącego operacji gospodarczej, wynikającej z dowodu obcego lub własnego, otrzymane od kontrahenta podatnika lub przekazane kontrahentowi dowody przesunięć dowody opłat pocztowych i bankowych inne dowody opłat, w tym dokonywanych na podstawie książeczek opłat raporty fiskalne opisy lub specyfikacje otrzymanych materiałów lub towarów handlowych (przy czym opis ten musi być połączony z nadesłaną następnie fakturą) dowody wewnętrzne (w ściśle określonych w rozporządzeniu przypadkach). Dokumenty te muszą zawierać: wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych oznaczenie numerem lub w inny sposób, który umożliwia powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. Jakie ewidencje trzeba prowadzić łącznie z PKPiR Jeśli prowadzisz PKPiR, dodatkowo musisz prowadzić: ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ewidencję sprzedaży – jeżeli prowadzenie księgi zleciłeś biuru rachunkowemu i nie prowadzisz ewidencji na kasie fiskalnej ewidencję przebiegu pojazdów – jeśli samochód jest środkiem trwałym firmy, wykorzystywanym wyłącznie na cele działalności gospodarczej i chcesz odliczyć 100 % wydatków na jego użytkowanie ewidencję kupna i sprzedaży wartości dewizowych – jeśli prowadzisz działalność kantorową. Pamiętaj, że nie musisz prowadzić: karty przychodów pracowników ewidencji wyposażenia o wartości początkowej ponad 1500 zł i przewidywanym okresie używania krótszym niż jeden rok. Przykład Pan Stanisław prowadzi działalność gospodarczą od 2015 roku, zatrudnia 3 pracowników, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W latach 2015 – 2019 prowadził imienne karty przychodów pracowników, a zakupy ujmował w ewidencji wyposażenia. Od 2020 roku nie ma takiego obowiązku. Gdzie i jak długo przechowywać PKPiR PKPiR musisz przechowywać - co do zasady - w siedzibie firmy lub w miejscu wykonywania działalności. Jeśli PKPiR prowadzi dla ciebie biuro rachunkowe, to księga, wraz z dokumentacją, powinna być przechowywana w miejscu prowadzenia lub przechowywania księgi przez biuro. Jeżeli twoją księgowość prowadzi biuro rachunkowe, to w miejscu wykonywania działalności prowadzisz ewidencję sprzedaży. Ta ewidencja powinna zawierać: numer kolejny wpisu, datę uzyskania przychodu nieudokumentowanego fakturami, rachunkami oraz wysokość tego przychodu. Może być prowadzona zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznie. Ważne! Jesteś zwolniony z dodatkowego ewidencjonowania sprzedaży, jeśli prowadzisz ewidencję na kasie fiskalnej. Przeczytaj więcej o kasie fiskalnej w firmie. Księgę wraz z dokumentację musisz przechowywać 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku dochodowego rozliczanego na podstawie tej księgi. Przykład Ostateczny termin płatności podatku dochodowego za 2020 rok przypada 30 kwietnia 2021 roku. Księgę podatkową za 2020 roku. wraz z dowodami i dokumentacją należy przechowywać co najmniej do końca 2026 roku. Sposoby ujmowania kosztów w KPiR Za dzień poniesienia kosztu uważa się - co do zasady - dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w PKPiR. Jednak w przypadku kosztów na przełomie roku masz do wyboru dwie metody ewidencjowania: metodę memoriałową lub kasową. Metoda memoriałowa, polega na tym że koszty dzielisz na bezpośrednio i pośrednio związane z osiągniętym w danym roku przychodem, czyli na koszty bezpośrednie i pośrednie. Ten podział jest ważny, bo od tego do jakiej kategorii należy dany koszt, zależy z jaką datą zostanie ujęty w ewidencji. Koszty pośrednie to takie, których nie można jednoznacznie przyporządkować do konkretnego przychodu. Te koszty należy ewidencjonować co do zasady na podstawie daty wystawienia faktury przez twojego dostawcę. Do kosztów pośrednich można zaliczyć na przykład: najem, koszty utrzymania biura, szkolenia, reklamę i promocję. Koszty bezpośrednie to takie, które można przyporządkować do przychodu. Należy je ująć w tym roku, w którym zostały osiągnięte odpowiadające im przychody - ale tylko do dnia złożenia deklaracji podatkowej za dany rok. Do kosztów bezpośrednich można zaliczyć na przykład: maszyny i urządzenia wykorzystywane w firmie, materiały do produkcji firmowej. Przykład Pan Marcin kupił maszynę w listopadzie 2020 roku z odroczonym terminem płatności (płatność w styczniu 2021), ale maszynę odsprzedał klientowi w grudniu 2020 roku. Koszt zakupu, mimo że poniesiony w styczniu 2021 roku zaewidencjonował w PKPiR za rok 2020. Metoda kasowa (uproszczona) polega na tym, że koszty w PKPiR ujmuje się w dniu ich poniesienia. Nie trzeba zatem dzielić kosztów na pośrednie i bezpośrednie oraz przyporządkowywać poniesionych kosztów do konkretnych przychodów. Jak wygląda PKPiR – zakres informacji Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów zawiera 17 kolumn: Kolumna 1 - Numer zapisów do księgi. Tym samym numerem oznaczasz dowód stanowiący podstawę zapisu. Kolumna 2 - Data wynikająca z dokumentu stanowiącego podstawę wpisu. Kolumna 3 - Numer faktury lub innego dowodu. Kolumna 4 i 5 - Dane kontrahentów. Kolumna 6 - Opis zdarzenia gospodarczego, np. zakup materiałów, czy wypłata wynagrodzeń za dany okres. Kolumna 7 - Przychody ze sprzedaży. Kolumna 8 - Pozostałe przychodów, np. z odpłatnego zbycia składników majątku, czy z otrzymanych kar umownych. Kolumna 9 - Suma przychodów z kolumn 7 i 8. Kolumna 10 - Zakup materiałów oraz towarów handlowych według cen zakupu. Kolumna 11 - Koszty uboczne zakupu, np. dotyczące transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze. Kolumna 12 - Wynagrodzenie brutto wypłacane pracownikom. Kolumna 13 - Pozostałe koszty, niewymienione w kolumnach 10–12, np. czynsz za lokal, opłata za energię elektryczną, składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracowników w części finansowanej przez pracodawcę. Kolumna 14 - Suma wydatków z kolumn 12 i 13. Kolumna 15 - Kolumna jest wolna. Można w niej wpisywać inne zdarzenia gospodarcze niż wymienione w kolumnach 1–13. Kolumna 16 - Koszty działalności badawczo-rozwojowej. Kolumna 17 - Uwagi co do treści zapisów w kolumnach 2–16. Kolumna ta może być także wykorzystywana np. do wpisywania pobranych zaliczek. Zawartość księgi jest ściśle określona i wynika ze wzoru zamieszczonego w załączniku nr 1 do Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jak ewidencjonować określone rodzaje kosztów Materiały i towary handlowe Zakup materiałów i towarów handlowych wpisujesz do PKPiR niezwłocznie po ich otrzymaniu, w kolumnie 10. Jeśli księgę prowadzi biuro rachunkowe, dokonuje zapisów w porządku chronologicznym, nie później niż do dnia 20 następnego miesiąca. Zakup materiałów i towarów handlowych ujmujesz w księdze na podstawie faktury (jeśli otrzymałeś je wraz z fakturą). Jeśli materiał lub towar handlowy został dostarczony przed otrzymaniem faktury od dostawcy, sporządź szczegółowy opis (zawierający ilość, rodzaj i cenę jednostkową towaru oraz dane dostawcy) i dokonaj zapisu w PKPiR na podstawie opisu. Opis ten przechowujesz jako dowód zakupu wraz z nadesłaną później fakturą. Jeśli z zakupem materiałów i towarów handlowych związane są inne koszty, np. transportu, pakowania, odpraw celnych, czy ubezpieczenia, wpisujesz je do kolumny 11 PKPiR „Koszty uboczne zakupu". Wynagrodzenia i składki ZUS Wynagrodzenia pracowników i współpracowników, zatrudnionych na podstawie umów o pracę i umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło) wpisujesz w kwocie brutto, w kolumnie 12 PKPiR. Składki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wpisujesz w kolumnie 13 PKIPiR jako pozostałe wydatki. Kosztami uzyskania przychodów mogą być wyłącznie wynagrodzenia faktycznie opłacone. W księdze ujmuje się je pod datą wypłaty. Dowodami księgowymi, na podstawie których dokonujesz odpowiednich zapisów są np. listy płac, a w przypadku wypłaty wynagrodzenia za umowę zlecenie jest zwykle rachunek wystawiony przez zleceniobiorcę. Moment uznania wynagrodzeń z tytułu umowy o pracę za koszty podatkowe zależy od terminu dokonano zapłaty. Stanowią koszt podatkowy w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony. Wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych są kosztem uzyskania przychodów dopiero z chwilą wypłaty lub postawienia do dyspozycji. Nie działa więc tu zasada przypisywania ich do okresu, za który są należne. Składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu wypłaconych wynagrodzeń mogą być zaliczone do kosztów w miesiącu, w którym wynagrodzenia związane z tymi składkami są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w terminie zgodnym z właściwymi przepisami prawa (do 15. dnia miesiąca następującego po wypłacie wynagrodzeń). Przykładowo termin zapłaty składek za styczeń upływa co do zasady 15 marca. Jednak jeśli zostaną opłacone do 15 lutego, można je zaliczyć do kosztów podatkowych w styczniu, na zasadzie memoriałowej. Przykład Pan Antoni wypłaca wynagrodzenia (na podstawie umów o pracę) do 10 dnia kolejnego miesiąca. Wynagrodzenia za styczeń 2021 wypłacił 6 lutego 2021 roku. Ujmie je w kosztach podatkowych za styczeń 2021, w kolumnie 12. Gdyby wypłacił je 14 lutego, czyli po terminie, musiałby ująć je w kosztach za luty. Koszty związane z prowadzeniem działalności we własnym mieszkaniu Jeśli prowadzisz działalność w swoim mieszkaniu, możesz odliczyć część wydatków związanych z mieszkaniem, na przykład czynsz, wodę czy energię. Powinieneś określić, jaka część lokalu jest wykorzystywana do prowadzenia działalności. Najczęściej wydziela się jeden pokój. Kosztem uzyskania przychodów będą wydatki przypadające proporcjonalnie na tę część, np. ¼. Wydatki te należy ewidencjonować PKPiR w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki". Dowodem księgowym może być tutaj dowód wewnętrzny. Koszty związane z nieodliczonym podatkiem VAT Podatek VAT naliczony może być kosztem uzyskania przychodu i ujmowany w PKPiR: jeśli jesteś zwolniony z podatku VAT lub nabyłeś towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych z podatku - w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług przysługuje ci obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług Przykład Pani Joanna prowadzi sklep odzieżowy i jest zwolniona z podatku VAT. W 2020 roku. kupiła 6 regałów, na które otrzymała fakturę zakupową o wartości 6000 zł brutto. Podatek wynikający z tej faktury może zostać wliczony do kosztów uzyskania przychodów (kolumna 10 PKPiR), ponieważ Pani Joanna nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie będzie miała możliwości jego odliczenia w tej części, w której zgodnie z przepisami o VAT podatnikowi przy zakupach nie przysługuje prawo do odliczenia VAT – jeżeli podatek naliczony nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Przykład Pan Bartosz prowadzi mobilną firmę szkoleniową. Usługi świadczy poza miejscem zamieszkania, co wiąże się z korzystaniem z usług hotelowych, za które każdorazowo otrzymuje fakturę Vat. Pan Bartosz nie może odliczyć podatku od zakupu takich usług, może natomiast zaliczyć cały poniesiony wydatek do kosztów uzyskania przychodów i ująć go w PKPiR. Jeśli VAT jest dla ciebie kosztem uzyskania przychodu, do PKPiR wpisujesz jako koszt kwotę brutto z faktury. Spis z natury na dzień rozpoczęcia działalności Jeśli zakładasz firmę, musisz sporządzić spis z natury na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej i ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Dotyczy to również przedsiębiorców będących wspólnikami spółek. Masz obowiązek przygotowania spisu z natury: na dzień 1 stycznia (chyba, że został przygotowany na koniec roku) na koniec każdego roku podatkowego na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego w razie zmiany wspólnika przy zmianie proporcji udziałów wspólników na dzień likwidacji działalności w razie utraty w ciągu roku podatkowego prawa do zryczałtowanego opodatkowania podatkiem dochodowym. Spis z natury na dzień rozpoczęcia działalności obejmuje wszystkie rzeczy kupione przed założeniem firmy, czyli towary handlowe, materiały i surowce podstawowe, pomocnicze, półwyroby, a także braki i odpady użytkowe. Nie obejmuje natomiast składników stanowiących majątek firmy, środków trwałych czy też wyposażenia, takich jak komputery, meble czy samochody. Jeżeli nie masz żadnych składników, które trzeba ująć w spisie na dzień rozpoczęcia działalności, to i tak musisz przygotować zerowy spis z natury. Wpisujesz wówczas „0 zł" jako pierwszy wpis w księdze przychodów i rozchodów. Możesz przeprowadzać spis z natury dodatkowo w innych terminach niż te, które wynikają z przepisów. Pamiętaj jednak, że każdy dodatkowy spis z natury musisz uwzględnić w PKPiR. Przepisy nie zawierają wzoru spisu z natury. Można go sporządzić we własnym zakresie lub skorzystać z druków dostępnych na rynku. Musi zawierać takie dane, jak: nazwisko i imię właściciela zakładu (nazwę firmy) datę sporządzenia spisu numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury szczegółowe określenie towaru i innych składników objętych spisem jednostkę miary ilość stwierdzoną w czasie spisu cenę w złotych i groszach za jednostkę miary wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową łączną wartość spisu z natury klauzulę „Spis zakończono na pozycji..." podpisy osób sporządzających spis podpis właściciela firmy (wspólników). Roczne zamknięcie PKPiR i ustalenie dochodu Roczne podsumowanie księgi Po zakończeniu roku podatkowego zamykasz PKPiR, podsumowując poszczególne kwoty. Sumować kwoty w poszczególnych kolumnach możesz narastająco przez cały rok lub wyłącznie na koniec miesiąca. Najwygodniej (również dla celów obliczenia zaliczki na podatek dochodowy za dany miesiąc) stosować pierwszy sposób. Wartości wykazane na koniec grudnia są jednocześnie podsumowaniem przychodów i kosztów osiągniętych w trakcie całego roku. Sporządzenie spisu z natury Na 31 grudnia każdego roku musisz sporządzić spis z natury (remament), obejmujący: towary handlowe, materiały (surowce) podstawowe i pomocnicze, półwyroby, produkcję w toku, wyroby gotowe, braki i odpady. Spis z natury powinien obejmować również towary stanowiące twoją własność jako przedsiębiorcy, znajdujące się w dniu sporządzenia spisu poza twoim zakładem, a także towary obce znajdujące się w zakładzie. W spisie na koniec roku ujmujesz te składniki majątku, których zakup został zaewidencjonowany w trakcie roku podatkowego w kolumnie 10 PKPiR – „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu", ale składniki te nie zostały sprzedane na dzień 31 grudnia. W spisie z natury nie ujmujesz wyposażenia i środków trwałych. Ważne! Spis z natury musisz sporządzić przed rozpoczęciem sprzedaży w nowym roku. Zgodnie z przepisami nie możesz rozpocząć sprzedaży w nowym roku, jeśli nie spiszesz stanu towarów na dzień zakończenia poprzedniego roku. Pamiętaj, że spisu z natury nie musisz przedstawiać w urzędzie skarbowym, a jedynie musisz dołączyć go do innych dokumentów księgowych firmy. Wycena spisu z natury Po dokonaniu spisu (ustaleniu stanu ilościowego) należy wycenić spisane składniki majątku. Masz na to 14 dni. Wartość spisu ujmij w ostatniej pozycji PKPiR (po podsumowaniu kolumn). Będzie to ostatni zapis w księdze podatkowej danego roku. materiały i towary handlowe wycenia się według cen zakupu lub nabycia (albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia) półwyroby (półfabrykaty), wyroby gotowe i braki własnej produkcji wycenia się według kosztów wytworzenia odpady użytkowe, które w toku działalności utraciły swoją pierwotną wartość użytkową, wycenia się według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania produkcję niezakończoną przy działalności usługowej i budowlanej wycenia się według kosztów wytworzenia (nie może to być wartość niższa od kosztów materiałów bezpośrednich zużytych do produkcji niezakończonej) produkcję zwierzęcą objętą spisem z natury wycenia się według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, z uwzględnieniem gatunku, grupy i wagi zwierząt. Uwaga! Wartości materiałów i towarów handlowych według cen zakupu można podwyższyć o wskaźnik kosztów ubocznych zakupu (na przykład transportu, załadunku czy ubezpieczenia). W tym celu ustala się procentowy wskaźnik kosztów ubocznych zakupu (kolumna 11 PKPiR) w stosunku do ogólnej wartości zakupu (kolumna 10 PKPiR). Jednostkową cenę zakupu podwyższa się o wskaźnik. Przedsiębiorcy, którzy są czynnymi podatnikami VAT, wyceniają towary, od których przysługiwało prawo odliczenia VAT, według cen netto. W pozostałych przypadkach wyceny należy dokonać zgodnie z wartością brutto. Towary obce znajdujące się w zakładzie nie podlegają wycenie. Wystarczające jest ilościowe ich ujęcie w spisie towarów z podaniem, czyją stanowią własność. Ujęcie remanentu w księdze Wartość spisu ujmij w ostatniej pozycji PKPiR (po podsumowaniu kolumn). Będzie to ostatni zapis w księdze podatkowej danego roku. W praktyce przyjęło się ujmowanie spisu z natury w księdze w kolumnie 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu". Spis z natury można wpisać do ewidencji według poszczególnych rodzajów jego składników lub w jednej pozycji (sumie), jeżeli zostało sporządzone odrębne szczegółowe zestawienie poszczególnych jego składników. Zestawienie to powinno być przechowywane łącznie z księgą. Jeśli nie masz na stanie towarów handlowych, a wartość remanentu wynosi 0 zł, również powinna zostać ona wpisana do księgi. Spis z natury sporządzony na koniec roku podlega również ujęciu w PKPiR jako pierwsza pozycja w księdze następnego roku. Ustalenie dochodu Ustal dochód, odejmując od przychodu (kolumna 9 PKPiR) koszty jego uzyskania. By ustalić koszty uzyskania przychodów: weź wartości spisu z natury na początek roku podatkowego, dodaj wartość zakupu towarów handlowych i materiałów (kolumna 10 i 11 PKPiR), odejmij wartość spisu z natury na koniec roku podatkowego, dodaj wartość pozostałych wydatków (kolumna 14 PKPiR). Tak wyliczony dochód jest przenoszony do zeznania rocznego. Przykład Pan Józef prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W poszczególnych kolumnach PKPiR wykazał: przychód (kolumna 9) – 585 000 zł spis z natury na 1stycznia 2020 - 50 000 zł wydatki na zakup towarów handlowych i materiałów (kolumna 10) - 200 000 zł koszty uboczne zakupu (kolumna 11) -5 000 zł wartość spisu z natury na koniec roku - 70 000 zł pozostałe wydatki (kolumna 14) - 100 000 zł. Koszty uzyskania przychodów wyniosły: 50 000 zł (spis z natury na początek roku) + 200 000 zł (zakupy) + 5 000 zł (koszty uboczne zakupu) - 70 000 zł (spisu z natury na koniec roku) + 100 000 zł (pozostałe wydatki) = 285 000 zł Dochód za rok 2020 wynosił: 300 000 zł (585 000 zł - 285 000 zł) Jak przejść z ksiąg rachunkowych na PKPiR Możesz zrezygnować z prowadzenia ksiąg rachunkowych i przejść w danym roku na PKPiR, jeśli: prowadzisz działalność gospodarczą indywidualnie, w formie spółki cywilnej osób fizycznych, w formie spółki jawnej osób fizycznych, w formie spółki partnerskiej, w formie spółki cywilnej osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku i twoje przychody za poprzedni rok spadły poniżej progu 2 mln euro. Nie musisz informować urzędu skarbowego o rezygnacji z ksiąg rachunkowych, ani o wyborze PKPiR. Przykład Pan Stanisław prowadził w 2020 roku księgi rachunkowe. W 2021 roku przeszedł jednak na podatkową księgę przychodów i rozchodów, ponieważ w 2020 roku osiągnął 1,8 mln euro przychodu. Nie musi informować urzędu skarbowego o rezygnacji z ksiąg rachunkowych, ani o wyborze PKPiR. Nawet jeśli twoje przychody za poprzedni rok nie przekroczyły 2 mln euro, możesz nadal – dobrowolnie - prowadzić księgi rachunkowe. O dobrowolnym prowadzeniu ksiąg rachunkowych informujesz urząd skarbowy przed rozpoczęciem roku obrotowego. Uwaga! Spółki kapitałowe, na przykład spółka akcyjna czy spółka z nie mogą zrezygnować z prowadzenia ksiąg rachunkowych. Jeżeli rezygnujesz z ksiąg rachunkowych powinieneś między innymi zamknąć księgi na koniec roku i uzgodnić salda oraz sporządzić sprawozdanie finansowe. Musisz też sporządzić spis z natury wszystkich towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Wartość wynikającą ze spisu z natury wprowadź do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jeśli prowadzisz działalność w formie spółki jawnej osób fizycznych lub w formie spółki partnerskiej, kierownik jednostki (na przykład wspólnik) powinien także złożyć w Krajowym Rejestrze Sądowym oświadczenie o braku obowiązku sporządzania i złożenia rocznego sprawozdania finansowego. Należy to zrobić w ciągu 6 miesięcy od dnia bilansowego, czyli do 30 czerwca następnego roku, jeżeli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Przeczytaj jak złożyć oświadczenie o braku obowiązku sporządzenia i złożenia rocznego sprawozdania finansowego. Jak przejść z PKPiR na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Przejście na ryczałt oznacza zmianę formy ewidencji. Nie będziesz już prowadzić podatkowej księgi przychów i rozchodów, tylko ewidencję przychodów, w której nie uwzględniasz kosztów uzyskania przychodów. Przeczytaj, na czym polega ewidencja przychodów. Nie masz obowiązku zgłaszać prowadzenia ewidencji przychodów w urzędzie skarbowym. Możesz przejść na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeśli: w poprzednim roku twoje przychody z samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej nie przekroczyły równowartości 2 mln euro (w roku 2022 to jest 9 188 200 zł) twoja działalność nie należy do kategorii wyłączonych z możliwości płacenia ryczałtu. Sprawdź, kiedy nie możesz stosować ryczałtu Ważne! Nie możesz zmienić formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego Musisz zgłosić naczelnikowi urzędu skarbowego wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku podatkowym. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w formie spółki, oświadczenie o wyborze ryczałtu składają wszyscy wspólnicy naczelnikom urzędów skarbowych właściwych według miejsca zamieszkania każdego ze wspólników. Przeczytaj: jak złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych więcej o ryczałcie ewidencjonowanym. Przed zmianą formy opodatkowania, zamknij podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz dokonaj spisu z natury wszystkich towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Ustal dochód i wynikający z niego podatek.
l5HhP. 0zxkss84oq.pages.dev/420zxkss84oq.pages.dev/620zxkss84oq.pages.dev/620zxkss84oq.pages.dev/430zxkss84oq.pages.dev/750zxkss84oq.pages.dev/850zxkss84oq.pages.dev/460zxkss84oq.pages.dev/98
przejście na książkę przychodów i rozchodów
